需缴纳进口关税和消费税的进口增值税按以下公式计算：
Tc是进口货物的价值，用于计算关税，即完税价格。它包括产品的价格以及运输和交付的费用，包括运输保险。
Tp是进口关税金额。关税税率根据《对外经济活动商品命名法》中的产品类别代码确定，通常以完税价格的百分比表示。关税金额是通过将完税价格乘以适当的税率来计算的。
A是消费税金额，仅对某些类型的产品和物质征收。消费税税 波兰电报号码数据库 率通常按产品计量单位（升、件、公斤等）设定，消费税总额的计算方式为进口单位数乘以该税率。
H是以百分比表示的税率。基本税率为20%。
进口增值税计算流程具体示例
假设我们决定从德国进口一批设备。其价格为500万卢布，交货价为30万，运输保险为5万，关税为货物完税价格的30%。我们来计算一下税费。
我们确定完税价格。该设备耗资500万卢布。运费和保险费 350,000 因此，海关价值 = 5,000,000 + 350,000 = 5,350,000 卢布。
我们增加了关税。假设我们的设备的税率为完税价格的 5%。在这种情况下，关税 = 5,350,000 x 0.05 = 267,500 卢布。
我们添加消费税。假设我们的设备不需要缴纳消费税，因此我们将消费税标记为零。
我们使用我们提供的公式计算需要缴纳多少税：
完税价格（TC）：5,350,000；
进口关税，对进口货物征收（Тп）：完税价格的5%，即267,500；
消费税（A）：0；
增值税计算基数（N）：由于我们的商品不属于具有社会意义的商品类别，因此我们按全额税率缴纳增值税 - 20%。
应付总额= (Tc + Tp + A) x H = (5,350,000 + 267,500 + 0) x 0.2 = 1,123,500 卢布。
事实证明，在海关您必须支付 1,123,500 卢布。增值税。
从欧亚经济联盟进口货物时如何缴纳增值税
从欧亚经济联盟（EAEU）国家（包括俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、亚美尼亚和吉尔吉斯斯坦）进口货物时，缴纳增值税有其自身特点。在这种情况下，增值税绕过海关直接支付给俄罗斯联邦税务部门。间接税申报也以特殊表格（间接税申报）提交给税务局。
由于欧亚经济联盟国家形成单一海关空间，因此不需要海关申报。然而，仍需要向海关当局报告。
报告通常使用增强的、合格的电子签名以电子方式提交。为此，进口商必须提前在专门的信息系统中注册为对外经济活动的参与者。
间接税的申报和缴纳增值税的时间不得晚于进口货物注册次月的20日。
出口增值税
出口增值税适用于运往国外的货物和服务。与国内增值税不同，出口货物和服务的增值税税率为零。根据税法规定，从事出口的企业可以申请抵扣以前缴纳的增值税。
当俄罗斯公司出口产品或服务时，这些交易适用零税率（0%）。
从事出口的俄罗斯公司有权退还其在出口货物生产过程中向供应商支付的增值税。这是国家支持出口商的工具。
为了获得退税，公司必须向税务机关提供证明文件，包括出口合同、报关单和其他确认出口事实的文件。
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如何向买方开具货款发票
首先，确保您拥有买家的完整联系信息（公司名称、地址、电话、电子邮件）和所有交易详细信息。准备一份产品或服务清单，包括名称、数量、单价和总成本。
典型的发票可能如下所示：
文档标题：
文件标题：“付款发票”；
日期和发票号码：注明发票日期及其会计唯一号码；
卖方和买方的详细信息：注明贵公司的全名、地址、税务识别号/注册号、联系电话号码和电子邮件（注明有关买方的类似信息）。
产品/服务描述：包括一个表格，其中每行代表不同的产品或服务。在表中指出：
产品/服务的名称；
数量;
单价;
每项应付的总金额；
总金额：计算并注明所有项目的总金额，包括增值税。
付款条件。请注明：
付款条件（例如“自签发之日起3天内偿还”）；
付款方式（银行转账、信用卡等）；
付款详细信息（银行详细信息、帐号）。
附加信息：
任何附加条件或意见（例如，交货条件、延迟付款的处罚）。
发票可以让商业交易双方清楚地了解所售商品、售价以及如何付款。
向欧亚经济联盟出口货物如何缴纳增值税
向 EAEU（欧亚经济联盟）国家出口服务和货物的增值税实行零税率。也就是说，俄罗斯出口商不付款。在这种情况下，与向其他国家出口的情况一样，出口商有权获得预算中支付的增值税退款。
如何向税务局报告并退还已缴纳的增值税
所有进口商均须缴纳进口货物增值税，包括特殊税制企业和因其他原因免征增值税的企业。同时，免征国内增值税的法人实体不能扣除进口增值税，必须将其计入购买商品和服务的成本中。如果产品不需缴纳增值税，则无法扣除。
要获得进口增值税抵扣，必须满足四个条件：
购买商品必须用于需缴纳增值税的活动；
交易必须在会计文件和主要文件中正确记账；
交易必须正确反映在采购分类账中；
您手头必须有确认已缴纳增值税的文件。
自进口货物登记并纳税之日起三年内可以申请扣除。
对于出口商来说，向税务机关报告并退还进口货物或服务时缴纳的增值税的程序包括几个关键步骤。下面是这些步骤的简要描述，但请记住，该过程中有许多细微差别，值得单独写一篇长文。
如何申请扣除：
文件收集：货物供应合同、报关单、增值税支付文件、运输文件、接受货物登记的主要文件。
申报表准备：将出口数据包含在您的季度增值税申报表中。
提交纳税申报表和文件：向税务局提交您的纳税申报表和证明文件。
税务检查：税务局检查提交的文件。
退税：税务局确认零税率后，将已缴纳的增值税退回企业银行账户。
进口服务税率计算示例
让我们考虑一个例子，ImportService LLC 从一家外国公司获得金额为 1,000,000 卢布的咨询服务：
确定税额。服务费用为1,000,000卢布。 （根据俄罗斯联邦中央银行的汇率换算成卢布时）。
税收计算。 1,000,000 卢布。乘以 20%（标准增值税税率），得到 200,000 ₽。
税收计算。 ImportService LLC 对进口服务的成本收取增值税，并将该金额包含在纳税申报表中。
支付。 ImportService LLC 支付 200,000 卢布。直到报告季度下个月的 28 日。
减税权。如果服务用于需缴纳增值税的活动，ImportService LLC 会将已付税款（200,000 卢布）纳入纳税申报表的扣除部分，从而减少该金额的纳税义务。
进口服务时，俄罗斯客户公司独立计算、收取和缴纳增值税，然后将此操作纳入其纳税申报表中。如果满足所有要求，所缴纳的税款可以申请扣除，从而防止双重征税。